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架构搭不好,还想做私募?LP根本不会鸟你!(活动报名,地点上海)

发表时间:2019-12-31 13:06:00  来源:野望文存  浏览:次   【】【】【

合伙型私募基金架构


合伙型私募基金税收政策

基金层面税收:


合伙人(GP、LP)层面税收:

 
案例:

A创投(有限合伙)由A资本管理有限公司(普通合伙人,GP )、其他法人和自然人(有限合伙人LP)投资设立的合伙企业,合伙人设定投资期限为3年,投资期内不分配,投资了甲项目 ,投资期满后一次分配清算。

针对于GP、LP、管理团队,基金在项目期满后如何纳税?


GP层面

1、股息红利收入:免增值税;免企业所得税;


2、投资收益:不征收增值税;企业所得税:所有收入扣除公司成本费用后,按应纳税利润额25%合并计算缴纳企业所得税;


3、管理费:


增值税:


a. 若一般纳税人按照6%税率计算(销项税额300/(1+6%)*6%-可抵扣的进项税额)


b.若小规模纳税人按照3%税率计算销项税额300/(1+3%)*3%);


企业所得税:所有收入扣除公司成本费用后,按应纳税利润额25%合并计算缴纳企业所得税;


LP层面

1、股息红利收入:自然人直接按照20%缴纳个人所得税,机构免征企业所得税;


2、投资收益:


a.自然人:按照5%-35%缴纳个人所得税(实际多数地区执行20%;


b.公司:收入扣除成本费用后按25%计算缴纳企业所得税,不征收增值税;


c.有限合伙企业:不缴纳增值税、企业所得税,代扣代缴合伙人应缴个税;


管理团队:投资收益:按照20%缴纳个人所得税

2020年1月11日~12日,并购优塾将在上海举行为期两天的私募基金、资管产品架构搭建及税务规划主题研讨会通过私募基金架构搭建、募投管退全流程、优惠政策、特殊事项以及经典架构分析,解决私募基金和资管中的税务难题!


本次特邀嘉宾贺老师是并购优塾5星嘉宾,可以说是税收百宝箱,精通个税、企业税、资管私募税等多个税收主题。听过之前这个主题的用户,无一例外都给出了五星好评。
内容安排


2020年1月11日 9:00-17:00
私募股权基金“募投管退”全流程税务规划

一、结构篇:基金组织形式与税制比较


1、私募股权投资基金的主要组织形式

合伙型、契约型、公司型的投资结构

国内顶尖私募股权结构


2、私募股权基金各种组织形式的纳税差异

私募股权基金各个纳税层面

基金层面的税收

投资人层面的税收

基金管理人的主要业务类型与涉及税种

税收案例比较


二、分析篇:四环节全流程分析


1、募集:不同法律形式基金、基金架构的搭设、基金落地的考量

2、投资:合伙人出资的印花税问题、并购重组项目的税收优化

3、管理:合伙企业合伙人转让权益份额的税务处理

4、退出:合伙企业的增值税纳税义务、基金合伙人退出的税务处理、合伙5、企业转让上市公的税务处理、合伙企业的有限合伙人、普通合伙人税务存在差异


三、优惠篇:私募股权基金整体税务规划思路


1、基于募投管退总体的税务规划


2、税务规划要点分析


3、家族信托案例分享


4、新三板公司税负规划


5、全国税收优惠地的选择


四、特定篇:特殊事项的处理


1、合格境外有限合伙人(QFLP)的税务架构规划综合运用


2、公募基金的认识与选择


3、股权激励的比较预处理


4、持股平台的运用


5、永续债的处理


6、明股实债的处理


2020年1月12日 9:00-16:30
资管产品新政策及实务热点问题案例剖析

一、政策篇:资管增值税新政解读


1、一行三会《关于规范金融机构资产管理业的指导意见》的解读、税法对比衔接及影响

 资管新规实施及其对私募的影响(三大影响解析)


2、六大资管增值税文件解析


财税【2016】36号文、46号文、70号文、140号文

财税【2017】2号文、56号文、90号文

不同资管架构税负分析及优劣剖析(公司制、合伙制、契约制、合伙制)


3、资管增值税时代下的增值税应税行为


贷款/类贷款服务

金融商品转让

直接收费金融服务


4、资管产品运营过程中如何判断是否应该缴纳增值税


判断是否缴纳增值税的基本原则

免除增值税的资管产品

证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券

境外投资者资管产品


二、实战篇:资管增值税对资管业态影响解析及应对


1、资管增值税时代下的应税收入


利息收入—“合同承诺”保本的利息收入

保本理财/保本基金

金融产品转让收入—卖出价与买入价的差额


2、资管增值税时代下增值税征收办法


按3%征收率缴纳,推迟到2018年1月1日征收

自营类机构(银行自营、保险自营、券商自营)缴税规则

公募基金缴税规则

资管类机构(券商资管、信托、基金专户等)缴税规则

资管热点问题分析


3、资管增值税对资管机构自身影响解析


资管机构自身系统需要改造

分配给资金方收益降低

资金方与通道公司需要会谈确定承担主体


4、资管增值税对资管行业影响解析

合同的修订—从资产中扣除 or 客户另行支付

税收分担—“向上分担”or “向下分担”

产品估值—净值型产品的税费扣除


5、资管增值税对整个固收市场影响解析


信用利差的扩大,会不会加大内部信用评级投入力度?

免税资产、信用债将何去何从?

资管产品预期收益率下降幅度有多大?

政策不明确地带如何引导税收优化调整?

发行人融资成本会不会增加?增加多少?

委托人收益会不会降低?降低多少?

资产管理人利润会不会下降?下降多少?


6、政策不明确区域探讨


关于保本的界定

关于持有到期的界定

关于产业基金回购是否保本的界定

关于优先级投资回购是否保本的界定


三、优化篇:交易架构详解及优化


1、资管产品运营模式的交易架构优化及税收规划

非商业银行资管产品投资于商业银行理财产品

债权投资类资管产品

委托贷款

信托贷款

名股实债:应收账款转让+回购

收益权转让+回购

证券投资类资管产品

股权投资类资管产品

资管产品参与上市公司并购基金

资管产品参与企业资产证券化

信贷资产证券化税收政策

l租赁收益权证券化

信托+专项计划的双SPV结构

私募基金+专项计划的双SPV结构

ABS


四、应对篇:各环节税收优惠运用及规划


1、资管增值税时代下的纳税服务主体


 资管产品管理人

管理人管理费收入各类税务架构规划方法

(增值税、企业所得税、个人所得税各类税种的税务架构规划及结构搭建)

投资人投资收益及分红税负优化

(从10万元利润到10亿元利润节税的秘密)

国内顶尖私募结构搭建及税负分析(案例分享)


2、投后推出路径的税务规划


自然人股东减持的税务规划

企业股东减持的税务规划

实现路径及操作(重点案例分析)

实务中风险点分析


3、各类税收规划方案的组合运用


利用税收优惠政策(高新技术企业、软件企业等)

创业投资企业税收优惠政策及案例分享

研发费用加计扣除


4、案例解析
嘉宾介绍
并购优塾特邀嘉宾贺老师


中国证券协会主讲老师,高级会计师、经济师,会计师/税务师事务所高级经理,上海交通大学海外学院、上海国家会计学院上海财经大学商学院、高顿财经学院特聘讲师,上海税务学会、上海会计学会资深会员。


贺老师是税收百宝箱,精通个税、企业税、资管私募税等多个税收主题,同时能够将财税和商业模式、产品结构设置融会贯通。曾为数百家上市公司、国有企业、五百强做内部培训,实战派税务专家。

适合的用户人群


1、基金管理人;

2、财务人员;

3、资管类产品相关机构;

4、一二级私募机构;

5、有计划注册成立私募机构的公司企业。

往期回顾


如何报名?



点击上图填写报名信息
超级早鸟票:5000元/人(12月22日前缴费)
早鸟票:5800元/人(1月5日前缴费)
原价票:6500元/人(1月11日前缴费)
所有优惠价格以缴费确认为准,报名不缴费不能享受优惠价格
报名费用包含学习资料、学员通讯录、茶歇,食宿自理;
报名咨询小师妹微信
bgysyxm2018


账户名:上海塔坚信息科技有限公司
账号:98060154740018998
开户行:上海浦东发展银行陆家嘴支行 
注:
付款时请注明报名人姓名
如需开票请扫码填写开票明细
开票内容可为咨询服务
缴费日起一个月内开票
报名须知


1、研讨会开票内容是什么?
您好,我们开票内容:“咨询服务”;不提供其他开票内容,从付款之日算起,三个月内可以开具。


2、是否包食宿?
您好,食宿自理,此次活动不包食宿。优塾活动没有包食宿的先例。


3、是否提供老师的电子版课件?
您好,优塾邀请的嘉宾老师比较看重知识版权,所以不提供电子版课件,不提供PDF,仅会在活动现场准备纸质讲义资料。另外,对于侵犯知识产权的行为,我们将保留法律追诉权力。


4、可否多打印几分课件资料免费赠予?
您好,我们按照报名人数打印对应数量的课件,仅一人一份,不再多提供;请妥善保管,若在研讨会期间课件丢失,优塾不另外提供。


5、文案上面的课纲在线下活动时,会有变化吗?
您好,由于嘉宾ppt、内容体系、时间安排存在不确定性,因而,以上课程框架和人员安排不代表终版,随时可能变化,以课程当日内容为准。报名前请清晰理解这一点,否则请勿报名。


6、如果对于老师授课不满意,是否可退款?
您好,活动为线下内容产品,不是线上电商产品,因而一旦报名,不予退款。


7、价格是否还有优惠?
您好,在早鸟票时间内,可享受早鸟票价位;超过早鸟票,按照原价收款。价格均为优塾统一价,不予议价。


8、研讨会座位是否可以临时调换?
您好,我们座位顺序统一按照缴费顺序排列,对所有用户一视同仁,否则对其他人不公平。因而不予特殊化,敬请谅解。如有特殊需求,请提前交费。


9、课后是否都可以和老师免费咨询?
您好,在研讨会期间,向优塾顾问咨询业务,不收费;但研讨会后,每个嘉宾都有很多业务要忙,如有咨询或业务诉求,嘉宾将按照平时咨询标准收费。如有咨询需求,可向小师妹提交(服务项目:离岸架构搭建;有限合伙搭建;股权激励架构设计;企业税务风险咨询等)


10、中介机构和咨询机构是否可以参加?
我们的课程都是针对企业用户、投资机构用户,不是为中介机构和咨询机构设计,不负责满足中介和咨询机构的诉求。请清晰理解这一点,否则请勿报名。

11、是否可以现场缴费?
您好,由于座位和课件需要提前安排,参会名额有限,研讨会开始前一周为报名高峰期,不接受现场报名缴费。

12、现场作为能否调换?

您好,座位是根据报名缴费时间安排,如需坐前排,请尽早缴费以便安排。
13、过了早鸟票缴费日期能否享受早鸟票价格?
您好,所有优惠价以缴费为准,超过优惠价格时间不能享受优惠价格。


免责声明


1)关于版权:版权所有,违者必究,未经许可,不得以任何形式进行翻版、拷贝、复制。2)关于内容:我们只负责财务分析、产业研究,内容观点仅供参考,不支持作为任何形式的决策依据,更不负责您的交易体系和盈亏,市场有风险,决策需谨慎。3)关于主题:估值建模报告工作量巨大,仅覆盖部分重点行业及案例,不保证您需要的所有案例都覆盖,请谅解。4)关于平台:优塾团队所有内容以微信平台为唯一出口,不为任何其他平台内容负责,对仿冒、侵权平台,我们保留法律追诉权力。

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责任编辑:廖金声