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彪悍!用1.22%股权控制5000亿的公司,股权激励还可以这么干!(活动报名,坐标上海)

发表时间:2019-11-25 15:29:00  来源:野望文存  浏览:次   【】【】【

在进行股权激励设计时,税务规划也是企业管理层应该考虑的重要的一环,不然股权激励形同虚设,反而起不到激励效果

那么如何设计股权激励架构才能更好地达到税务优化呢?


三种持股方式
有限合伙架构优点

优点1:风险隔离
通过持股平台的设计,可以使小股东的知情权、优先购买权、代表诉讼权、股权回购请求权等局限在持股平台中,从而有效隔离主体公司的经营风险。


优点2:以较小股权掌握控制权
优点3:增加公司稳定性


优点4:扩充股东人数
有限责任公司股东上限为50,建立多个有限合伙持股平台


优点5:降低税负
避免双重交纳企业所得税和个人所得税。
来源:律动钱潮
蚂蚁金服股权激励架构
这种架构设计,马云通过杭州云铂既能充当杭州君瀚和杭州君澳的LP。既可以获得巨额分红权,又可以充当GP,获得蚂蚁金服的控制权。


有限合伙人(LP)=99%资金+有限责任+合伙协议利润分配


普通合伙人(GP)=1%的资金+无限连带责任


作为GP要承担无限连带责任,而杭州云铂作为有限公司,若出现债务过重,直接宣布破产,只需要承担注册资本的损失,从而避免高额的债务,达到规避风险的目的。


除了股权激励架构方式的选择,在实际业务中,我们也可以充分利用税收优惠政策,结合自身业务需求,选择有限合伙持股平台设立地降低税负,对于有员工激励的公司,也可以增加激励对象可分配的利益,以实现更好的激励效果。除了税务规划,还要考虑股东利益、退出机制、财务报表、未来上市等方方面面的因素。设计科学的激励计划,搭建合适的持股平台,预先沟通税务事宜,规避税收风险,取得节税效果。


2019年12月14日~15日,并购优塾将在上海举行为期两天的《股权激励实战指导及税务规划》主题研讨会。

内容安排


2019年12月14日 9:00-17:00
股权激励设计实务与案例分析

股权基础篇
 
一、股权系统的搭建

二、股权战略

1、管理
1)推动战略落地
2)激活组织潜能
3)优化商业模式
 
2、财务
1)融资和上市
2)资产保值增值
3)财富家族传承
 
3、法律
1)控制权设计
2)经营风险隔离
 
4、税务
1)合法税务规划
2)防范税务风险
 
控制权实战篇
 
一、股权生命线

1、完美控制线:67%

2、绝对控制线:51%

3、相对控制线:34%

4、重大影响线:20%

5、申请解散线:10%
 
二、控制权设计的七大静态武器

1、金字塔架构

2、有限合伙
1)税收
2)法律

3、委托投票权

4、一致行动人

5、优先股

6、同股不同权

7、公司章程
 
三、控制权设计的两大动态武器

1、股权吞吐
1)股权回购
2)股权增持
3)资产注入
 
2、融资节奏
 
股权激励实战篇(以核心案例配合操作手册现场设计方案)
 
一、股改的真谛

1、企业时机的选择

2、股权激励的目的

3、股权激励的痛点

4、股权激励的考量因素

5、股权激励的体系和设计

6、股权激励方案制定的原则
 
二、股权顶层设计和股权布局

1、顶层设计

2、股权布局

3、激励平台的选择
1)控股公司
2)拟上市主体
3)分子公司/事业部
 
三、五步连贯股权激励法

1、定股:激励方式的选择
1) 激励工具选择
期权、实股、增值权、干股、期股
2) 需求层级与激励方式
所有权、投票权、增值权、分红权
 
2、定人:激励对象的选择
 
3、定时:激励周期的选择
 
4、定价:激励股份的定价
1) 公司估值的确定
市净率(P/B)、市盈率 (P/E)、市销率 (P/S)、现金流折现 (DCF)
2)激励股份的定价
 
5、定量:激励数量的确定
1) 激励总量
2) 激励人数
3) 激励成本
4) 法律法规
5) 激励力度
 
四、股权激励机制的设计

1、考核机制
1) 授予考核
2) 分红考核
3) 转股考核
 
2、调整机制
1) 职务变动的调整机制
2) 融资上市的调整机制
 
3、退出机制
1) 退出方式
2) 退出价格
3) 法律条款
 
股权裂变和整合篇
 
一、股权内部裂变

1、内部裂变的基本原理

2、创新型子公司
案例:华XX弟
案例:顺XX商

3、复制型子公司
案例:碧XX跟投机制

4、拆分型子公司
案例:麻XX惑的麻小成长记
案例:千亿帝国海XX
 
二、股权外部整合

1、股权外部整合的基本原理
1)横向整合
2)纵向整合

经销商激励、代理商激励、供应商激励案例


【案例】

1、复XX团、美XX团、蚂XX服

2、伊XX团、京XX团、海XX

3、完XX界、华X


 
2019年12月15日 9:00-16:30
股权激励税务规划


一、税务政策解读


1、股权激励的概念、法律法规及类型


2、股权激励的会计核算问题


3、股权激励的企业所得税处理问题


4、股权激励的税法和会计差异协调处理问题


5、股权激励的个人所得税处理问题


6、政策层面未明确的实践问题

 

 

二、上市公司股权激励


1、被激励员工个人所得税处理
2、上市公司企业所得税处理
3、股权激励中持股平台模式下的所得税问题
4、股权激励涉及到的增值税问题

三、非上市公司股权激励


1、非上市公司股权激励的税务处理


1)101号文规定

合并为一个纳税环节

获得股权时不征税 转让环节纳税

“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税

2) 企业会计准则对股权激励的处理
企业会计准则第11号--股份支付

3)企业所得税税前扣除的处理

2、适用于递延纳税的股权激励类型
1101号文规定,适用于受递延纳税政策的非上市公司股权激励的类型,具体包括股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励

3、递延纳税政策适用的前置条件

1)非上市公司(含新三板挂牌企业)
2)正列举的股权激励模式
3)属于境内居民企业的股权激励计划。
4)股权激励计划经公司董事会、股东(大)会审议通过
5)激励标的应为境内居民企业的本公司股权
6)股权激励对象的范围和比例
7)持股时间要求
8)股票(权)期权自授予日至行权日的时间不得超过10年
9)实施股权奖励的公司及其奖励股权标的公司所属行业均不在负面清单中

4、政策中尚未列举的股权激励模式的税务处理

1)虚拟股票模式
员工持股计划

5、享受递延纳税政策在股权持有期间的转股处理

6、处置递延纳税的股权时的税务处理问题

7、不符合递延纳税条件的股权激励的个人所得税处理

1)纳税义务发生时间
2)个人所得税具体计算方式
3)个人所得税应纳税所得额的确认问题

8、享受递延纳税政策的备案与税务机关征管
 
四、实务应用

1、股权激励架构的选择

1)自然人直接持股
2)间接持股
3)虚拟持股

2、股权激励架构的优化

3、技术入股投资双方的税务处理

1)增值税
2)企业所得税
3)个人所得税
4)享受税收优惠企业的税收规划
5)亏损企业的税收规划
6)享受所得税返还企业的税收规划


【案例】

1.美X股权激励

2.东XX器股权激励

3.普XX方股权激励

4.大X农员工持股激励计划

5.大XX技员工持股计划

6.悠XX能股东往期平价授予管理人员股份



嘉宾介绍

并购优塾特邀嘉宾董老师


特许金融分析师(CFA)。拥有10年股权咨询经验,为近百家企业提供过股权咨询服务。曾任券商投行部业务董事、股权投资基金创始合伙人、道富金融集团美国总部高级分析师。

在企业股权激励、资本顶层设计、私募融资、并购重组等资本运作方面具有扎实的理论基础和丰富的实战经验。

服务过的客户(部分):信XX展、神XX业、维XX酒店集团、广州东XX店集团、京XX泥、千XX集团、众XX团、明XX技、中XX材、国XX门、明XX属、华XX份、艳XX旅、麦X恩、乔XX球、和XX冲、静XX美业、热XX体等

并购优塾特邀嘉宾贺老师


中国证券协会主讲老师,高级会计师、经济师,会计师/税务师事务所高级经理,上海交通大学海外学院、上海国家会计学院上海财经大学商学院、高顿财经学院特聘讲师,上海税务学会、上海会计学会资深会员。


贺老师是税收百宝箱,精通个税、企业税、资管私募税等多个税收主题,同时能够将财税和商业模式、产品结构设置融会贯通。曾为数百家上市公司、国有企业、五百强做内部培训,实战派税务专家。

适合的用户人群


1、拟上市公司、集团公司、科技创新公司的创始人、股东、合伙人、董事、高管


2、拟设计和实施员工持股计划的公司决策者、接班人


3、希望优化企业股权激励方案的企业高管


研讨会收获


1、100+项目实操经验支撑的专业、实战、系统化的股权课程;

2、课程讲解与分节测试相配合,及时反馈,保障学习效果;

3、30+案例的深度剖析揭秘控制权设计、股权架构设计、股权激励的“道”与“术”;

4、现场发放股权激励方案设计手册,跟随课程案例自己动手设计股权激励方案;

5、课程结束后进行专题股权激励方案设计答疑解惑,持续跟踪方案运行情况。


往期回顾


报名流程



点击上图填写报名信息

超级早鸟票:5000元/人(11月24日前缴费

早鸟票:5800元/人(12月7日前缴费

原价报名:6500元/人(12月14日前缴费)

所有优惠价格以缴费确认为准
报名不缴费不能享受优惠价格
报名费用包含学习资料、学员通讯
录、茶歇,食宿自理;
报名咨询二师兄微信:
bgys2020

账户名:上海塔坚信息科技有限公司

账号:98060154740018998

开户行:上海浦东发展银行陆家嘴支行 

支付宝账户:binggouyoushu@126.com

注:付款时请注明报名人姓名

如需开票请扫码填写开票明细

开票内容可为咨询服务

缴费日起一个月内开票

缴费日起一个月内开票
报名须知


1、研讨会开票内容是什么?
您好,我们开票内容:“咨询服务”;不提供其他开票内容,从付款之日算起,三个月内可以开具。


2、是否包食宿?
您好,食宿自理,此次活动不包食宿。优塾活动没有包食宿的先例。


3、是否提供老师的电子版课件?
您好,优塾邀请的嘉宾老师比较看重知识版权,所以不提供电子版课件,不提供PDF,仅会在活动现场准备纸质讲义资料。另外,对于侵犯知识产权的行为,我们将保留法律追诉权力。


4、可否多打印几分课件资料免费赠予?
您好,我们按照报名人数打印对应数量的课件,仅一人一份,不再多提供;请妥善保管,若在研讨会期间课件丢失,优塾不另外提供。


5、文案上面的课纲在线下活动时,会有变化吗?
您好,由于嘉宾ppt、内容体系、时间安排存在不确定性,因而,以上课程框架和人员安排不代表终版,随时可能变化,以课程当日内容为准。报名前请清晰理解这一点,否则请勿报名。


6、如果对于老师授课不满意,是否可退款?
您好,活动为线下内容产品,不是线上电商产品,因而一旦报名,不予退款。


7、价格是否还有优惠?
您好,在早鸟票时间内,可享受早鸟票价位;超过早鸟票,按照原价收款。价格均为优塾统一价,不予议价。


8、研讨会座位是否可以临时调换?
您好,我们座位顺序统一按照缴费顺序排列,对所有用户一视同仁,否则对其他人不公平。因而不予特殊化,敬请谅解。如有特殊需求,请提前交费。


9、课后是否都可以和老师免费咨询?
您好,在研讨会期间,向优塾顾问咨询业务,不收费;但研讨会后,每个嘉宾都有很多业务要忙,如有咨询或业务诉求,嘉宾将按照平时咨询标准收费。如有咨询需求,可向小师妹提交(服务项目:离岸架构搭建;有限合伙搭建;股权激励架构设计;企业税务风险咨询等)


10、中介机构和咨询机构是否可以参加?
我们的课程都是针对企业用户、投资机构用户,不是为中介机构和咨询机构设计,不负责满足中介和咨询机构的诉求。请清晰理解这一点,否则请勿报名。

11、是否可以现场缴费?
您好,由于座位和课件需要提前安排,参会名额有限,研讨会开始前一周为报名高峰期,不接受现场报名缴费。

12、现场作为能否调换?

您好,座位是根据报名缴费时间安排,如需坐前排,请尽早缴费以便安排。
13、过了早鸟票缴费日期能否享受早鸟票价格?
您好,所有优惠价以缴费为准,超过优惠价格时间不能享受优惠价格。

免责声明

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责任编辑:廖金声